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營改增后項目部財務須知
發布人:admin 發布日期:2016-09-12 瀏覽次數:2105次

一、資金及資料須知
        (1)投標過程中產生的費用(購買圖紙、招標文件、招標代理等);
        (2)進場施工前所產生的工程施工成本,包含搭設臨建等設施支出費用;
        (3)借款或融資產生的利息支出,利息支出不能高于中國人民銀行貸款基準利息,且不論金融機構與個人或其他形式的借入款項均需提供正式發票;
        (4)購買或租賃機械設備、固定資產、周轉材料等支出的費用,均需提供正式發票,固定資產為增值稅專用發票的,按照規定年限分次進行抵扣;
        (5)按照規定符合分包條件分包出去的項目,分包單位需提供正式發票,且勞務分包不得高于項目總額的30%;
        (6)因業務需要支出的與項目相關的招待費用,按照規定不得高于項目總額的5‰;
        (7)購買辦公用品、零散小部件及其他等費用的開支,均需提供正式發票。
        以上貨資金是指所有與該項目有關的貨幣資金(現金、銀行存款、其他貨幣資金),且資金的收付必須通過公司指定賬戶進行結算辦理。
二、票據要求須知
        (1)各單位原則上應選擇具備一般納稅人資格的供應商簽訂協議,取得增值稅專用發票,并確!柏浳、勞務及服務流”、“資金流”、“發票流”、“合同流”四流一致。
        (2)業務經辦人員對取得的增值稅專用發票,應在15天內連同其他資料提交給財務部門。
        (3)收到的發票名稱應為營業執照單位全稱,內容應完整,備注欄標明建筑服務發生地所在省、縣(市)區及***項目,打印要清楚,且必須保持票面干凈、整齊,發票的正反面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕跡。
        (4)增值稅發票抵扣聯不可折疊,不能污損,密碼區不能出格、壓線,蓋章不能壓住發票金額。
        (5)以上票據要求開具的內容包括日期、名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。財務人員必須要求開票單位如實填寫票據所有內容,票據涂改、大小寫不符、假發票以及未蓋有財務章的收據一律不予接收。
三、人員要求須知
        (1)對于中標項目三日內,需由項目責任人帶領財務人員前來公司財務部進行一對一的財務培訓,直接與公司財務部對接,且納入公司財物統一管理,并填寫項目責任人委托書,承諾書及預留相關聯系方式,財務人員會計證復印件。
        (2)對于項目中標后,要及時收集相關前期資料,報至公司財務部進行入賬處理;
        (3)財務人員必須正確、及時、完整填制報銷單據,攜帶責任人簽過字的票據粘貼單,前來財務進行報銷,每月報銷時間不得超過當月25日,該票據后面需附票據查詢真偽的復印件。
        (4)對于支付的各項資金,項目部責任人均需簽字確認,資料應提供完整,資金支付要與票據開具單位保持一致,做到“四流合一”(合同、物流、發票流、資金流)的統一;
        (5)財務人員應確保原始票據的真實、合法、有效,填寫大小寫是否相符、有無經辦人的簽字。對有不符合財務制度規定的發票及不合理的開支應當予以拒絕;
        (6)負責編制財務匯總表,收集整理原始單據等財務工作,要做到數字正確,資料完整,報送及時,做好與公司財務部的對接手續。 

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